Korporasi dapat menghindari miliaran dolar AS melalui celah baru

Sebuah celah dalam undang-undang pajak AS yang baru dapat memungkinkan perusahaan multinasional seperti Apple Inc untuk menghindari pembayaran miliaran dolar pajak atas keuntungan yang disimpan di luar negeri, menurut para ahli.

Berasal dari perombakan pajak bisnis internasional oleh Republikan, celah tersebut melibatkan tingkat pajak - 15,5 persen atau 8 persen - bahwa perusahaan harus membayar sebesar $ 2,6 triliun keuntungan yang mereka miliki di luar negeri.

Dengan memanipulasi posisi uang tunai asing mereka, sebuah faktor penentu di bawah undang-undang baru tersebut, sebuah perusahaan multinasional AS berpotensi menghemat uang dengan menggeser keuntungan ke tingkat yang lebih rendah dari yang lebih tinggi, menurut Stephen Shay, seorang dosen senior di Harvard Law School.

Tabungan itu bisa berjumlah lebih dari $ 4 miliar untuk kasus Apple saja, katanya.

Seorang juru bicara Apple menolak untuk berbicara tentang analisis Shay. Pejabat Departemen Keuangan AS dan Internal Revenue Service tidak menanggapi pertanyaan Reuters yang meminta komentar.

"Ini jelas hasil dari undang-undang yang terburu-buru," kata Shay, mantan pejabat keuangan Departemen Keuangan.

Undang-undang pajak Republik yang menyapu adalah kemenangan legislatif utama Presiden Donald Trump sejak dia menjabat hampir setahun yang lalu. Setelah melewati Kongres, dan menyetujui oposisi Demokrat yang bulat, mulai berlaku bulan ini, memberikan potongan pajak dan perubahan kode pajak yang dilakukan oleh perusahaan multinasional besar yang berbasis di AS selama bertahun-tahun.

Salah satu perubahan tersebut adalah satu kali pengurangan pajak sekitar $ 2,6 triliun dalam keuntungan yang dilakukan oleh perusahaan multinasional di luar negeri dalam beberapa tahun terakhir di bawah peraturan "penangguhan" yang membuat perusahaan memperoleh keuntungan bebas pajak lepas pantai, selama uang tersebut tidak dibawa. ke Amerika Serikat, atau dipulangkan.

Tidak ada penangguhan tersebut di bawah undang-undang baru dan akumulasi keuntungan luar negeri sekarang akan dikenakan pajak sebesar 15,5 persen untuk kepemilikan tunai atau 8 persen untuk investasi yang lebih tidak likuid.

Kedua tingkat tersebut jauh di bawah tingkat 35 persen yang akan dibebankan pada keuntungan asing yang dipulangkan sebelum undang-undang tersebut disahkan, dan di bawah tingkat pajak penghasilan badan 21 persen baru.

Untuk mengetuk pajak mereka bahkan lebih rendah, kata para ahli, perusahaan multinasional dapat memiliki keleluasaan untuk mengalihkan pendapatan asing ke dalam braket pajak 8 persen dan dari kelompok upah 15,5 persen.

"Bahkan sebelum undang-undang tersebut diluncurkan pada bulan November, perusahaan multinasional berencana untuk mengkonversikan uang tunai ke aset non-kas, walaupun tidak sepenuhnya jelas apa yang akan merupakan uang tunai untuk tujuan ini," kata Reuven Avi-Yonah, seorang ahli pajak terkemuka di University of Michigan Law School.

Jalan yang membuat penggandaan braket mungkin melibatkan formula untuk menghitung berapa banyak pendapatan asing tunduk pada tingkat pajak yang lebih tinggi. Tolok ukurnya adalah posisi kas asing perusahaan, yang dihitung sebagai lebih besar dari rata-rata dua tahun pajak terakhir, atau saldo kas pada akhir tahun pajak terakhir yang dimulai sebelum 1 Januari 2018.

Perusahaan akan membayar tingkat bunga 15,5 persen untuk perhitungan sampai posisi tunai asing yang dihitung. Apa pun di atas itu akan mendapatkan tingkat 8 persen.

Shay mengatakan beberapa perusahaan multinasional dapat mengurangi posisi kas mereka, dan jumlah uang yang dikenakan tingkat yang lebih tinggi, melalui distribusi yang sah termasuk pembayaran dividen.

Dia memperkirakan Apple bisa menghasilkan kas luar negeri sebesar $ 289 miliar pada akhir tahun fiskal saat ini pada 30 September. Rata-rata selama dua tahun pajak terakhir, jumlahnya akan mencapai $ 234 miliar.

Untuk menghindari membayar 15,5 persen pada kenaikan dua angka tersebut, katanya, Apple dapat mendistribusikan sebagian dari kasnya melalui dividen atau cara lainnya. Mengurangi posisi 2018 sebesar $ 55 miliar ke rata-rata dua tahun yang lebih rendah akan menghemat pajak perusahaan lebih dari $ 4 miliar, menurut Shay.

Undang-undang yang baru mengatakan bahwa transaksi pada dasarnya bertujuan untuk mengurangi pajak karena keuntungan luar negeri dapat diabaikan oleh otoritas pajak AS. Namun pakar pajak mengatakan bahwa tindakan anti-penyalahgunaan ini tidak berlaku secara otomatis dan bahwa pengacara pajak perusahaan dapat membantahnya bahwa hal itu tidak berlaku untuk tindakan korporasi yang sah.

Dilaporkan oleh David Morgan; Editing oleh Kevin Drawbaugh dan Tom Brown

Share: